Опубликована полная видеозапись 1С:Лектория по онлайн-кассам

На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 22 июня 2017 года "Закон № 54-ФЗ: рекомендации по переходу на онлайн-кассы, комплексная поддержка от 1С". Подробнее...

Новости информационной системы 1С:ИТС

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС и формирование реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0).

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, налогоплательщик включает в ее состав раздел 7, если в соответствующем налоговом периоде он осуществляет операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), или операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, или получает предоплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, утв. постановлением Правительством РФ от 28.07.2006 № 468).

Для подтверждения права на применение налоговых льгот ФНC России в письме от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ предложила налогоплательщикам представлять в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее – Реестра).

В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлен пример, описывающий порядок отражения в учете операций, не подлежащих налогообложению НДС, автоматическому заполнению раздела 7 налоговой декларации и формированию Реестра в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0):

Другие новости справочника см. здесь.

Как учесть при расчете НДС, НДФЛ и налога на прибыль стоимость дополнительных сервисных услуг при проезде в командировку ж/д транспортом?

Проезд в вагонах повышенной комфортности предполагает предоставление пассажирам комплекса услуг, которые формируют стоимость билета. Конкретный состав таких услуг определяется перевозчиком (п. 33 Правил оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте, утв. постановлением Правительства РФ от 02.03.2005 № 111). В частности, это обеспечение питанием, печатной продукцией, санитарно-гигиеническими наборами (п. 4, 7, 9 Порядка, утв. приказом Минтранса России от 09.07.2007 № 89).

В ж/д билете стоимость дополнительных сервисных услуг, как правило, не выделяется, а указывается единая стоимость проезда.

Минфин России в письме от 16.06.2017 № 03-03-РЗ/37488 пояснил, что в этом случае работодатель:

  • не удерживает НДФЛ с величины затрат на покупку билета (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • учитывает расходы на приобретение билета в полном объеме при расчете налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ);
  • НДС со стоимости дополнительных сервисных услуг принимается к вычету.

При этом в ведомстве обратили внимание, что вычет НДС правомерен, только если допуслуги не включают в себя питание. Минфин России отметил, что согласно п. 7 ст. 171 НК РФ НДС принимается к вычету с оплаты проезда к месту командировки и обратно (включая стоимость пользования постельными принадлежностями в поездах). Относительно возможности вычета НДС со стоимости питания в поезде в гл. 21 НК РФ ничего не сказано. Поэтому если сервисные услуги включают в себя питание и стоимость питания отдельно не выделена, НДС со стоимости таких услуг к вычету заявлять неправомерно.

Контролирующие органы ранее придерживались такой же точки зрения (см. новость).

Отметим следующее: условным обозначением того, что в стоимость билета включено питание, служит наличие на бланке символов "У1", "У2" (см. п. 5 приложения № 2 к распоряжению ОАО "РЖД" от 20.03.2008 № 537р).

Подробнее о налогообложении расходов на проезд к месту командировки и обратно см. справочники:

Образец заявления о добровольном удержании из зарплаты.

Работодатель может производить удержания из зарплаты работника только в случаях, прямо указанных в ст. 137 ТК РФ.

Однако работник может добровольно написать заявление об удержании у него из зарплаты определенной суммы. Примерная форма такого заявления появилась в Справочнике кадровика.

Подробнее см.: Примерная форма заявления о добровольном удержании из зарплаты.

Должен ли предприниматель уплачивать страховые взносы, если он не ведет деятельность?

Если предприниматель не ведет деятельность, но продолжает состоять на учете в налоговом органе в качестве ИП, он обязан уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке (вне зависимости от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, получает доходы или нет).

Обязанность уплачивать взносы у такого предпринимателя прекращается с момента исключения его из ЕГРИП. Объясняется это тем, что Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение ИП от уплаты страховых взносов в рассматриваемом случае.

Исключение из этого порядка составляют отдельные периоды, указанные в ст. 12 Федерального законаот 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых предпринимателем не осуществлялась соответствующая деятельность (в частности, это периоды ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.).

На это указал Минфин России в письме от 25.05.2017 № 03-15-09/32244.

Подробнее об уплате взносов предпринимателями см. в справочнике "Страховые взносы".

Нужно ли восстанавливать НДС после использования товаров в необлагаемой деятельности, если плательщик принял правило "5 процентов"?

Если налогоплательщик использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, которые как облагаются, так и не облагаются НДС, он должен вести раздельный учет сумм НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Но если доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию необлагаемых товаров (работ, услуг) не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов, организации могут не вести раздельный учет и принимать к вычету "входной" НДС в полном объеме (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Если приобретенные товары (работы, услуги) используются только в операциях, которые не облагаются НДС, плательщику следует восстановить ранее принятый к вычету налог (п. 2 ст. 170 НК РФ). Это общее правило работает во всех случаях, а тот факт, что ранее налогоплательщик освобождался от ведения раздельного учета, значения не имеет.

Такую позицию представил Минфин России в письме от 05.04.2017 № 03-07-11/20205. Заметим, что ранее аналогичные выводы финансовое ведомство высказывало в письмах от 19.08.2016 № 03-07-11/48590, от 20.07.2015 № 03-07-15/41623.

Подробнее о правиле "5 процентов" см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

У проверяющих органов ограниченные полномочия.

По общему правилу контролирующие органы не могут проверять организацию на соблюдение актов исполнительной власти СССР и РСФСР, которые не соответствуют действующему законодательству (п. 1.1 ст. 15 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ).

Однако с 01.07.2017 это правило будет дополнено. Организацию нельзя будет проверять на соблюдение требований нормативных документов, обязательность применения которых законодательством РФ не установлена. Такое изменение внесено пп. "а" п. 14 ст. 1 Федерального законаот 03.07.2016 № 277-ФЗ.

Вместе с тем не вполне ясно, какие именно нормативные документы имеет в виду законодатель. Дело в том, что сама природа нормативных документов говорит о том, что их содержание обязательно для исполнения. Не являются обязательными акты ненормативного характера, принимаемые в рекомендательных или разъяснительных целях, но о них речь в статье не идет.

Комментарии законодательства

Нужно ли ставить на учет обособленное подразделение, в котором еще нет работников? Подробнее...

Отвечает специалист 1С

Как оформить отдельные счета, если по договору предусмотрено несколько платежей в "1С:КА" и "1С:ERP"? Ответ по программе

Как продавцу принять к вычету НДС, уплаченный с аванса в "1С:КА" и "1С:ERP"? Ответ по программе

Как с 1 июля 2017 года указать в счете-фактуре номер государственного контракта в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)? Ответ по программе

По материалам сайта Интернет-версия ИТС

Подать заявку

НовостиНовости

20.11.2017Возвращать налоги станет проще
Подробнее…

17.11.2017Нужно ли в расчет по страховым взносам включать необлагаемые выплаты?
Подробнее…

16.11.2017Образцы кадровых документов для отзыва работника из отпуска
Подробнее…

15.11.2017Вы проиндексировали заработную плату?
Подробнее…

14.11.2017Как продлить отпуск в связи с болезнью в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)?
Подробнее…

13.11.2017Как быть, если расчет по страховым взносам сдан с отрицательными значениями?
Подробнее…


Комплексная автоматизация

Комплексная автоматизация предприятияОписание проектного подхода

Работа в компании

Работа в компанииПреимущества работы в компании «Байт»

© 2003 — 2016 Компания «БАЙТ»
443068, Самара, ул. Ново-Садовая, 106, ТД «Захар» этаж 7 «А»    

(846)276-45-90; 276-45-99; 276-45-88
1c@byte-1c.ru
http://1c-contact.ru/
Skype:byte1c

 

Все города

Самара

Тольятти

Сызрань

 Главная страница  |  Новости  |  2017  |  июнь