Пользователю ИТС на заметку. Январь 2019

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

С 1 января 2019 года увеличен МРОТ

В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 481-ФЗ минимальный размер оплаты труда увеличен с 11 163 до 11 280 рублей с 1 января 2019 года. Напомним, что по ст. 133 ТК РФ месячная зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда, если сотрудник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). При этом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях районные коэффициенты и надбавки начисляются сверх МРОТ.

Обновлены формы персонифицированной отчетности

Правление Пенсионного фонда России утвердило новые формы сведений, представляемых в ПФР, порядок их заполнения, а также формат представления в электронном виде (постановление от 06.12.2018 № 507п). Это касается форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ.

Новые формы несущественно отличаются от прежних. Так, из раздела 3 формы ОДВ-1 исключена строка "Иные входящие документы". В разделе 5 этой формы уточнено, что в нем отражаются также данные в отношении работников летно-испытательного состава, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии.

Раздел 6 формы СЗВ-КОРР дополнен графой 9. В ней необходимо указывать сведения об увольнении застрахованного лица, а также сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным. Новые формы действуют с 1 января 2019 года.

Изменились ли тарифы для расчета взносов "на травматизм" в 2019 году?

Взносы "на травматизм" в 2019 году необходимо платить по тем же тарифам, которые действуют в настоящее время. Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ оставил их неизменными.

Согласно Закону № 477-ФЗ в 2019 году сохраняются тарифы и порядок их применения, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Таким образом, продолжает действовать и льгота в виде уплаты взносов в размере 60 процентов от общеустановленного тарифа определенными категориями работодателей.

Изменен перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при ввозе их на территорию РФ

Постановлением Правительства РФ от 06.12.2018 № 1487 внесены изменения в перечни продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при ввозе этих товаров на территорию РФ (перечни утв. постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908).

Поправки коснулись следующих разделов:

  • Скот и птица в живом весе.
  • Мясо и мясопродукты.
  • Овощи (включая картофель).
  • Трикотажные изделия.
  • Швейные изделия.
  • Кровати детские.
  • Игрушки.
  • Пластилин.
  • Подгузники.

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2019 года.

Уточнен порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Приказом ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ внесены изменения в форму декларации по транспортному налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

В основном поправки технические. Исключения составляют изменения в кодах транспортных средств, применяемых при заполнении декларации. Некоторые коды исключены, другие укрупнены (один и тот же код предусмотрен для разных видов транспортных средств). Изменения применяются с декларации за 2019 год.

Как определить код налогового органа, который следует указывать в декларации по налогу на имущество в 2019 году?

С 2019 года декларацию и расчеты по налогу на имущество организации должны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

Объекты недвижимости организации могут иметь как по своему месту нахождения, так и на территориях других налоговых органов. Следовательно, у одних организаций возникнет обязанность представлять декларации (расчеты) только в налоговый орган по своему месту нахождения, а у других – как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения объектов недвижимости.

В соответствии с Порядком заполнения декларации (расчета) по налогу на имущество на титульном листе указывается код представления налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения (учета).

ФНС России письмом от 27.11.2018 № БС-4-21/22936@ разъяснила особенности указания кодов. Если организация имеет объекты недвижимости только по своему месту нахождения и не имеет недвижимости на территории других налоговых органов, то следует указывать код 214. Если организация состоит на учете не только по своему месту нахождения, но и в иных налоговых органах (по месту нахождения недвижимости), то следует указывать код 281.

В Минприроды пояснили, когда нужно впервые представить декларацию о негативном воздействии на окружающую среду

С 01.01.2019 организации и предприниматели, которые ведут деятельность на объектах негативного воздействия II категории, обязаны подавать декларацию о негативном воздействии на окружающую среду. Однако конкретный срок для представления отчетности законом не установлен.

В связи с этим Минприроды опубликовало письмо от 30.11.2018 № 12-50/09939-ОГ, в котором чиновники сообщили, что впервые подать декларацию необходимо до того, как у юрлица (или ИП) закончится срок разрешительной документации.

В ведомстве отметили, что в ближайшее время это положение будет закреплено законодательно.

Заметим, что одновременно с декларацией о воздействии на окружающую среду необходимо представлять расчеты нормативов допустимых выбросов и сбросов загрязняющих веществ (п. 4 ст. 31.2 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ, введенного Федеральным законом от 21.07.2014 № 219-ФЗ).

Также с 01.01.2019 обязанность подать указанные расчеты возлагается на лиц, планирующих строительство объектов I или II категорий (п. 11 ст. 1ч. 6 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ).

В упомянутом письме чиновники Минприроды обратили внимание, что в настоящее время формы представления подобных расчетов не утверждены, поэтому результаты расчетов можно подавать по формам, предусмотренным:

  • Административным регламентом, утв. приказом Минприроды России от 25.07.2011 № 650;
  • Методикой, утв. приказом Минприроды России от 17.12.2007 № 333.

В некоторых регионах с 2019 г. и 2020 г. работодателям не нужно будет выплачивать пособия работникам

Правительство РФ расширило перечень субъектов РФ, в которых будет действовать пилотный проект по выплате пособий физлицам напрямую органами ФСС России.

Соответствующие поправки предусмотрены постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459. С перечнем регионов можно ознакомиться здесь.

Внесены изменения в ПБУ 18/02

Приказом Минфина России от 20.11.2018 № 236н внесены изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Изменения следующие.

Понятие "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменено на "постоянный налоговый расход (доход)".

Расширено понятие временных разниц. Теперь под временными разницами понимают не только доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом (или в других) отчетном периоде, но и результаты операций, которые не включаются в бухгалтерскую прибыль (убыток), однако формируют налоговую базу по налогу на прибыль в другом (или в других) отчетном периоде. Также введена норма, согласно которой временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.

Уточнен перечень операций, которые приводят к образованию временных разниц. Введено новое понятие – "расход (доход) по налогу на прибыль и порядок его исчисления".

В новой редакции изложен порядок отражения в отчете о финансовых результатах показателей, возникающих в учете в связи с применением ПБУ 18/02, а также порядок раскрытия информации о них в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Кроме того, установлены особенности исчисления отдельных показателей, предусмотренных в ПБУ, и их отражение в отчете о финансовых результатах участниками консолидированной группы налогоплательщиков.

Применять поправки организации обязаны с отчетности за 2020 год. В то же время приказ предоставляет право организациям применять их до указанного срока, то есть с 2019 года. Решение о таком применении организация должна раскрыть в бухгалтерской отчетности.

Кто все еще может указывать в кассовом чеке электронные денежные средства?

С 01.12.2018 в кассовом чеке по Тегу 1081, а также по Тегу 1138 необходимо отражать сумму БЕЗНАЛИЧНЫМИ, а не ЭЛЕКТРОННЫМИ.

В то же время организации и предприниматели в некоторых случаях вправе не применять онлайн-кассу и не выдавать (направлять) БСО до 01.07.2019. Это возможно, например, при безналичных расчетах с физлицами (не ИП). Для расчетов с использованием ЭСП такая отсрочка не действует (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

ФНС России в письме от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@ пояснила, что если происходит безналичный расчет с физлицом с использованием ЭСП, то необходимо применять онлайн-кассу. Однако в связи с тем, что в данном случае по факту используется ЭСП, пользователи до 01.07.2019 могут указывать в кассовом чеке по Тегу 1081 слово "ЭЛЕКТРОННЫМИ".

Что касается безналичных расчетов с физлицами, производимых без ЭСП (например, оплата наличными через отделение банка, банкомат), то, как уже говорилось, можно воспользоваться отсрочкой до 01.07.2019. При этом если налогоплательщик все же решит добровольно применять онлайн-кассу, то в кассовом чеке по Тегу 1081 можно указывать слово "ЭЛЕКТРОННЫМИ", так как обязанность применять онлайн-кассу до 01.07.2019 отсутствует.

И в том и в другом случае законодательство пользователь не нарушает.

Как следует из приведенного письма, налоговая служба разрешает до 01.07.2019 указывать в кассовом чеке по Тегу 1081 слово "ЭЛЕКТРОННЫЕ" не только при безналичных расчетах с физлицами, но и при всех расчетах, указанных в п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ.

Также налоговая служба указала, что пользователь вправе изменить наименования реквизитов кассового чека (БСО) с "ЭЛЕКТРОННЫМИ" на "БЕЗНАЛИЧНЫМИ" в срок до 1 июля 2019 года. Такое изменение может быть осуществлено одновременно при обновлении пользователем версии фискальных документов с 1.0 на 1.05, изменении ставки НДС, замены фискального накопителя и т.д.

В 1-м квартале 2019 года не будут штрафовать за неверную ставку НДС в кассовом чеке

С 01.01.2019 применяется повышенная ставка НДС 20% или 20/120 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В связи с этим пользователям онлайн-касс рекомендуется обновить программное обеспечение, которое позволит указывать в чеке новые ставки НДС (письмо ФНС России от 30.11.2018 № ЕД-4-20/23312@).

В письме от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@ ФНС России разъяснила, какие ставки НДС указывать в чеках онлайн-касс, а также когда наступит ответственность за указание неверной ставки в чеке.

По мнению ФНС России, вина пользователя отсутствует и ответственность не наступает, если с 01.01.2019 в чеке указана прежняя ставка НДС 18% (18/118) (теги 1199, 1200, 1102, 1106) вместо повышенной ставки 20% (20/120) по причине того, что программное обеспечение онлайн-кассы не обновлено. При этом для освобождения от ответственности должны соблюдаться следующие условия:

  • обновление ПО будет произведено в разумный срок;
  • налоговая отчетность будет сформирована с учетом действующей применяемой ставки НДС (20% или 20/120).

Возникает вопрос, какие именно сроки обновления онлайн-касс считать разумными. По имеющейся у ФНС России информации, срок обновления программного обеспечения (в случае предпринимаемых действий со стороны пользователя) не должен выйти за пределы 1-го квартала 2019 года. Поэтому полагаем, что за указание неверной ставки НДС в чеке в 1-м квартале 2019 года не будут штрафовать при выполнении указанных выше условий.

Однако если пользователь не обновит ПО онлайн-кассы в 1-м квартале 2019 года, то это может указывать на его бездействие либо принятие недостаточных мер по соблюдению законодательства, что грозит привлечением к ответственности.

Также в письме ФНС России обратила внимание на обратную ситуацию: пользователь перевел онлайн-кассу на ставку НДС 20% (20/120), но при этом по некоторым расчетам в 2019 году сохранилась прежняя ставка 18% (18/118). Речь идет о таких операциях, как возврат товаров (оформляется корректировочный счет-фактуры), отгруженных до 01.01.2019, зачет авансов, полученных до 01.01.2019, оформление чеков коррекции.

При наличии технической возможности ФНС России рекомендует указывать в таких чеках применяемую ставку 18%. Однако если это невозможно и в чеках с 01.01.2019 указывается только новая ставка 20% (20/120), пользователь может избежать ответственности за указание неверной ставки в чеке. Для этого он должен в налоговой отчетности отразить операции с правильной ставкой НДС 18% (18/118) (независимо от ставки, указанной в чеке).

Нужно ли выдавать расчетный листок при выплате зарплаты на банковскую карту?

Выдавать работнику расчетный листок при выплате заработной платы нужно, даже если зарплата перечисляется на его банковскую карту. На это указали специалисты Минтруда в письме от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459.

Обязанность работодателя извещать работников о размере, составных частях, общей сумме заработной платы и произведенных из нее удержаний закреплена в ч. 1 ст. 136 ТК РФ. Такая информация доводится до работника предоставлением ему расчетного листка, форма и порядок выдачи которого определяются работодателем самостоятельно.

Устанавливая обязанность выдавать работнику расчетный листок, законодательство не уточняет, при какой форме выплаты заработной платы нужно ее выполнять, – при выплате наличных денег или при перечислении их на банковский счет работника. Таким образом, расчетный листок выдается в обоих случаях.

Невыполнение этой обязанности может быть расценено как нарушение норм трудового права, что влечет ответственность на основании ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа.

Система "1С:Предприятие"– возможности программы

1. С 01.01.2019 налогом на имущество облагается только недвижимое имущество. В программе "1С:Бухгалтерия 8" (с релиза 3.0.66) в справочнике "Основные средства" для разделения имущества на движимое и недвижимое используется флажок "Недвижимое имущество". Ранее для разделения имущества на движимое и недвижимое использовалась группа учета ОС. После обновления до версии 3.0.66 флажок "Недвижимое имущество" будет установлен автоматически у тех ОС, в которых были указаны следующие группы учета ОС – здания, сооружения, многолетние насаждения, земельные участки, объекты природопользования.

2. С 01.01.2019 ставка НДС в новых документах по умолчанию подставляется в размере 20%. При этом в справочнике "Номенклатура" изменение ставки НДС не требуется. В зависимости от даты документа ставка НДС автоматически устанавливается 18% (для документов с датой до 2019 г.) либо 20% (для документов с датой с 01.01.2019). Теперь в справочнике "Номенклатура" для ставок 18% и 20% хранится вид ставки НДС "Общая". В зависимости от текущей даты (раздел: Главное – Персональные настройки – Рабочая дата) в справочнике "Номенклатура" ставка НДС отображается в размере 18% либо 20%.

3. Новый помощник по НДС (раздел: Отчеты – Отчетность по НДС) выполнит проверку ведения учета и заполнение необходимых реквизитов организации, сформирует книгу продаж и счета-фактуры на авансы, полученные от покупателей. Сформирует книгу покупок, вычислит безопасную долю вычетов и заполнит налоговую декларацию по НДС и платежные поручения на уплату налога. Помощник по НДС также доступен из списка задач по соответствующей ссылке, например, "НДС, декларация за 4-й квартал 2018 г.". При ведении раздельного учета НДС, посреднической деятельности, учете НДС по строительно-монтажным работам, импорте и экспорте товаров помощник НДС подскажет последовательность выполнения регламентных операций.

4. Из справочника "Номенклатура" можно распечатать ценники  и этикетки на товары. Также распечатать ценники можно из документа "Установка цен номенклатуры" по кнопке "Печать".

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) начиная с релиза 3.1.8:

  • реализована новая форма справки для выдачи сотрудникам и представления в ФНС, в соответствии с приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Подробнее о формировании справки для сотрудника см. здесь;
  • реализованы новые печатные формы и форматы файлов СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Подробнее о формировании новой формы СЗВ-СТАЖ для назначения пенсии см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник ЕГАИС

Опубликованы новые инструкции по реализации в программах 1С операций по восстановлению акцизных марок, перемещению алкогольной продукции между магазинами, передаче алкогольной продукции в торговый зал и др.

Подробнее см. новости справочника ЕГАИС.

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные отражению в программе, в частности :

  • результатов переоценки основных средств;
  • списания задолженности по подотчетным суммам;
  • оплаты поставщику с расчетного счета (постоплата по договору);
  • инвентаризации основных средств;
  • операций по покупке и продаже земельных участков;
  • зачета платы "Платон" в счет транспортного налога.

Также размещены новые статьи о том, как отразить расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников в пределах норм (не более 6% суммы расходов на оплату труда) и как создать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"

В справочник добавлена статья об учете в составе расходов будущих периодов затрат, связанных с приобретением по лицензионному договору права на использование программного обеспечения.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на прибыль организаций".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник добавлены статьи, описывающие порядок применения в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) НДС:

  • при возврате товаров в розничной торговой сети с 1 января 2019 года;
  • при отгрузке товаров в 2019 году на основании договора, заключенного в 2018 году и предусматривающего внесение доплаты 2% НДС;
  • налоговыми агентами, приобретающими работы (услуги) у иностранных лиц, не зарегистрированных на территории РФ.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Учет при применении УСН"

В новой статье рассказывается о том, какие настройки в случае совмещения УСН и ЕНВД нужно выполнить в программе для автоматического раздельного учета доходов по каждому виду деятельности.

Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".

Раздел "Отчетность"

В "1С:Бухгалтерию 8" добавлены статьи по составлению:

Справочник кадровика

В справочнике размещены статьи о порядке назначения пособия по временной нетрудоспособности. Материал поможет разобраться в том, каким физлицам работодатель обязан платить пособие, какие сведения потребуются для его расчета, когда необходимо произвести выплату и т.п.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

  • "НДФЛ с дохода по договору аренды автомобиля с физическим лицом (не сотрудник)"
  • "НДФЛ с дохода по договору аренды помещения с физическим лицом (не сотрудник)"
  • "Начисление компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно"

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Договоры: условия, формы, налоги"

В справочник добавлена примерная форма договора дарения ценного подарка сотруднику работодателем.

Подробнее см. новости справочника "Договоры: условия, формы, налоги".

Справочник "Онлайн-кассы"

Порядок исправления типичных ошибок в кассовом чеке с помощью чека коррекции теперь описан в новой статье справочника с одноименным названием.

Кроме того, добавлены инструкции по бесплатному обновлению в 1С прошивки на ККМ К1-Ф и ККМ "ШТРИХ-МПЕЙ-Ф" для автоматического перехода на НДС 20% с 1 января 2019 года.

Подробнее см. новости справочника "Онлайн-кассы".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Можно ли перечислять заработную плату на банковскую карту, которая не принадлежит работнику?

Ответ:

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения работы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

Иное лицо может получать за сотрудника оплату труда, только если подобный порядок выплат (ч. 5 ст. 136 ТК РФ):

  • предусмотрен федеральным законом;
  • закреплен в трудовом договоре.

Одновременно в ч. 3 ст. 136 ТК РФ установлено правило, согласно которому заработная плата может переводиться в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

Таким образом, если в трудовом договоре с сотрудником не закреплено, что заработная плата должна перечисляться исключительно на расчетный счет, принадлежащий работнику, ее можно переводить на счет третьего лица по заявлению работника.

Такое же мнение выразил Роструд в письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1. В письме говорится, что работник может распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя.

Следовательно, если заявление о перечислении зарплаты на расчетный счет третьего лица представлено при заключении трудового договора, то уже первую заработную плату необходимо выплатить на этот счет.

Если такое заявление подает действующий сотрудник, то он должен это сделать не позднее 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 10.01.2019 Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2019 году платы за товар, отгруженный в 2018 году?
  • 06.12.2018 Как выплачивать отпускные и отражать их в 6-НДФЛ, если отпуск начинается с первого рабочего дня месяца?
  • 10.12.2018 Сроки выплаты зарплаты – 10 число месяца. Когда платить зарплату за декабрь 2018 года и отразить ее в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
  • 27.12.2018 По какой ставке НДС приходовать товар в 2019 году, если он отгружен в 2018 году со ставкой НДС 18 процентов?
  • 27.12.2018 Как облагается сумма оплаты, полученная в январе 2019 года, если налоговые каникулы предпринимателя на УСН закончились 31.12.2018?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru



По материалам сайта Интернет-версия ИТС

 

Для заключения договора на ИТС обращайтесь в отдел продаж Компании "Байт": тел. 276-45-90, 276-45-99, e-mail: 1c@byte-1c.ru, или просто заполните заявку.

 

Подать заявку на ИТС  

Версия для печати

Подать заявку


Новости

24.04.2019Нужно ли сдавать нулевую статистическую отчетность?
Подробнее…

23.04.2019Всегда ли главбух может уйти с работы для сдачи отчетности?
Подробнее…


Комплексная автоматизация

Комплексная автоматизация предприятияОписание проектного подхода

Внедренные решения

Внедренные решенияОписания выполненных проектов

Готовые решенияПодробная информация о готовых решениях и продуктах

© 2003 — 2016 Компания «БАЙТ»
443068, Самара, ул. Ново-Садовая, 106, ТД «Захар» этаж 7 «А»    

(846)276-45-90; 276-45-99; 276-45-88
1c@byte-1c.ru
http://1c-contact.ru/
Skype:byte1c

 

Все города

Самара

Тольятти

Сызрань

 Главная страница  |  Статьи  |  2019  |  январь